Akcie: ne všechny příjmy se daní

Akcie: ne všechny příjmy se daní

Souvisí váš příjem nějak s cennými papíry? Pak musíte rozlišit, zda vám plynul takzvaně z titulu jejich držby (tedy pokud vám například akciová společnost vyplatila dividendy), nebo zda jste si vydělali jejich prodejem.
Má to své opodstatnění: vyplacené dividendy či podíly na zisku už jsou většinou zdaněné. Ten, kdo takový příjem vyplácí, totiž daň srazil už při výplatě (ve výši 15 procent), takže by bylo zbytečné danit příjem znovu.
To však neplatí o situaci, kdy se majitel akcie rozhodne tento cenný papír prodat. Ani z takového příjmu se sice někdy daň odvádět nemusí, ale z úplně jiného důvodu.
Zákon totiž za určitých podmínek takové příjmy osvobozuje. Za jakých? Prvním předpokladem je, že poplatník tyto cenné papíry neměl v obchodním majetku. Pak osvobození uplatnit nelze, příjem je totiž součástí podnikání.
Následně je nutné testovat dobu mezi nabytím akcií a jejich převodem. Pokud přesáhne šest měsíců, je příjem osvobozený.
Vlnu otázek v této souvislosti vzbudilo vloni nově zavedené vytěsňování drobných akcionářů.
Případů, kdy se museli poplatníci svých cenných papírů vzdát dříve, než uplynula šestiměsíční lhůta pro osvobození, není málo. Zákon přitom až donedávna nemluvil v této otázce jednoznačně a definitivní odpověď, že vytěsnění akcionáři mohou se lhůtou šesti měsíců také počítat, přinesla až nedávná novela zákona. Platí sice od ledna letošního roku, ale některá ustanovení se dají použít pro loňské příjmy.
Kdo se zbavil akcií dříve než po uplynutí šesti měsíců, musí příjem zahrnout mezi "ostatní příjmy" a jako takový jej bude danit. K příjmu, který získal od nového majitele, si pak může uplatnit jako výdaj cenu, za niž akcii pořídil, a to včetně souvisejících výdajů.